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发文机关: 市财政局 发文日期: 2018-09-14 09:22
名称: 关于平江县提高地方财政收入质量的调查与思考
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关于平江县提高地方财政收入质量的调查与思考

文章来源: 发布时间: 2018-09-14 09:22 字号:

关于平江县提高地方财政收入质量的调查与思考

湖南省财政厅 czt.hunan.gov.cn 时间:2018年08月14日

  财政收入是财政支出的前提其质量优劣直接反映了地方经济发展层次和财税征管水平,直接影响到公共财政保障能力乃至财政运行状况为了全面了解县级财政收入规模、质量情况,探索增量提质的方法路径我们采取分析近五年财政收入数据、到有关单位和企业走访、召开座谈会等方式,在平江县开展了专题调研有关情况综述如下:

  一、平江县财政收入质量现状

  (一)从财政收入增速看基本与GDP同步增长近五年,该县公共财政收入增幅平稳基本在9%到13%以内,GDP增幅在9%12%之间2015年增长速度最低公共财政收入变化趋势与当时经济发展趋势基本吻合。同时2017年公共财政收入增速略低于GDP增速外其余年份公共财政收入增速略高于GDP增速通过比对数据,不难看出收入规模基本与经济发展相适应,空转收入、征过头税等水份收入空间不大

  (二)从税收占比看收入质量稳定上升。平江县2017年税收占一般公共预算收入的比重为82%较上年上升了7个百分点为近6年最高占比高于全省平均水平5.1个百分点地方一般公共预算收入中的税收比重达到69%表明收入结构进一步优化,收入质量呈上升趋势

  (三)从宏观税负看财政收入增长空间大。近年来平江县公共财政收入占GDP的比重一直无法突破5%其比重不及岳阳市平均值的一半。而2017年我国国内生产总值82.7万亿元完成财政收入17.3万亿元财政收入占GDP比重达20.92%湖南省国内生产总值34590.6亿元财政收入4565.7亿元财政收入占GDP的比重为13.2%可见,县域产业税负偏低产业结构调整需要发力增效,财税增收潜力空间较大

  (四)从税收结构看地方税体系薄弱。在地方几个大税种中流转税、所得税以及资源税中的资源税和城镇土地使用税均为共享税种,完全属于县级的税种仅为行为税和财产税且财产、行为税占比整体呈下降趋势,行为税中的城市维护建设税既受制于流转税的征收其用途也有专门的限制,表明地方税总体不强严重制约可用财力增长。此外从调查情况看,财产行为税中契税和耕地占用税比重超过65% 这两个税种很大程度上与基础设施建设紧密相关,随着地方债监管加强、土地政策收紧税收相应会产生较大的起伏波动。

  (五)从所有制结构税收看公有制企业税收增长乏力。平江县非公企业税收从2013年的33190万元增加到2017年的69443万元年均增长20.3 %公有制企业税收四年仅增加2810万元年均增长率仅为5%县属公有制企业特别是国有企业发展不快,税收贡献不大意味着公有制企业改革转型、挖潜改造需加大力度。

  二、制约财政收入质量提升的原因探析

  (一)县域经济底子薄、经营方式粗放是影响财政收入质量的根本原因平江是湖南东北部的山区人口县,也是著名的老区县、将军县1986年起连续四轮被国务院列为国家扶贫开发重点县,初始经济发展驱动主要依赖外出务工劳务报酬收入县域经济以自给自足的小农经济为主。近10多年来随着国家、省持续加大对革命老区贫困地区的投入,基础设施建设大规模铺开县域GDP维持了较高增长2017年在岳阳市6县市和市本级中增速排名第一但由于经济基础薄弱,整个经济发展尚处于初级阶段属高投入的产值速度型扩张。2017平江县产业结构比为17.841.740.5农业产值主要由低税产值或无税产值构成,工业主要以原始资源利用与浅加工为主2017工业产值提供税收3.11亿元占税收收入的29.8%低于产值比;税收贡献率为2.8%低于正常贡献率,说明该县工业产值低附加值产值占比大普遍经济效益差、产业层次低新型的高附加值的工业升级产品还未成主导,新旧动能接续缓慢县域经济转型升级任重道远。

  (二)税收征管效率不高、非税收入难以摆脱“路径依赖”是影响财政收入质量的重要原因从税收征管方面看,征管力量安排、征管员和纳税人守法程度、征管效率、违法行为处罚等因素直接关系到税收规模和收入质量县级税收征管机构处于税务征管的最基层,征纳环境复杂服务对象法制意识、纳税意识不足,基层税干年龄偏大专业知识更新较慢,主动服务意识不强勤征细管主观动力不足,导致税收征管难以达到应收尽收效果从非税征管方面看,在国家、省大规模“清费降费”趋势下该县非税收入总量不降反增,这既受收入增长速度和财政收入总量增长目标影响同时也不排除部分单位利用“超收”达到“超支”目的的冲动。特别是偿债高峰期来临时地方政府对政府性基金收入增长的热情将比以往更大,这对实体经济和税基的冲击不容忽视

  (三)收入任务模式不合理、落实税收优惠政策是影响财政收入质量的原因之一当前,财政收入增幅、人均财政收入仍然是衡量地方发展水平的指标之一在“基数+增长”的收入考核模式下地方各级政府只得采取下达指导性计划、加大超收力度等一些行政措施确保考核名次不掉队。此外密集出台的税收优惠政策,在促进企业轻装上阵的同时短期内给地方带来了较大的短收效应。

  三、提升县级财政收入质量的几点思考

  (一)因地制宜调结构特定的自然资源、区位特点决定了山区农业大县的经济发展起点、结构比例、产出效益等指数水平。为此一是建议认真审视平江地理、区位、交通、资源等各种潜力和优势,确定“强二、兴三、优一”的经济结构优化方向把招商引资和培育、改造、升级现有市场主体及产业发展的文章做得更科学、更实在,努力把平江“增量”目标和企业成长目标捆在一起通过“增量”达到结构优化的目的。二是建议重视推进第一产业优化升级这既是市场发展的客观要求,也是一二三产业融合发展的现实需要通过大力发展生态农业、现代农业、精品农业,不仅可以促进农民增收而且能延伸产业链条,为贫困地区二、三产业发展提供有力支撑和强劲动力

  (二)久久为功抓产业按照全省“产业项目建设年”要求,从四个方面着力:一是进一步优化产业布局增强产业链意识,遵循一、二、三产业融合发展思路编制形成新型工业和全域旅游为核心、新兴产业为补充、现代服务业和现代农业为支撑的现代产业规划体系。尤其是要按照“产城融合、弹性发展”要求优化“一园两区”功能布局,进一步完善园区发展规划形成错位发展、特色明显的园区发展格局。二是大力推进产业项目建设抓牢抓实项目前期工作、招商引资、要素保障等关键环节,开展“招大引强”、征地拆迁、项目投融资等攻坚行动确保产业项目尽快落地投产。三是着力发挥财政财策功效筛选一批成长性好的产业项目,采取以奖代补、后补助、股权投资等方式予以扶持打掉市场主体“套政策、套资金”幻想,提高财政投入产出效益进一步深化财政金融合作,引导金融回归服务实体经济的本源抓住国家、省扩大产业投资机遇,做好项目前期论证和对接工作为产业发展争取更多政策性支持。四是全面优化经济发展环境集中破解阻碍项目施工的突出问题,监督规范涉企行政执法行为着力优化项目投资建设、企业生产经营、金融生态、人才发展、办事环境,全面激发市场主体的内在活力

  (三)减税降费养财源在中央大规模“减税降费”政策背景下,平江县非税收入征收项目由2015年的80项减至2017年的53三年累计为企业减负7600多万元有效促进了企业轻装上阵,助推了地方财源不断壮大建议继续推进非税收入制度体系建设、规范非税征管。一是建立和实施收费目录清单定期公示制度主动接受社会公众监督;二是建立健全乱收费举报投诉机制让企业和群众投诉有门,做到凡诉必查三是完善多部门联合督查机制,开展企业负担专项调查让乱收费无处藏身。

  (四)深化改革提效能一方面,加快国地税征管体制改革根据国务院机构改革方案,全省国、地税机构已经合并挂牌要以此为契机,重整征税队伍凝聚国地税务机构合力,打造税收征管精干团队梳理重建征缴流程,查漏补缺完善缴纳体系,提升税收征管效率另一方面,进一步推进“费改税”2016年实施矿产资源补偿费改资源税、排污费改环保税为继续推进“费改税”提供了实例经验,而非税收入中专项用途收入如两权价款、水资源费、城市设施配套费、耕地开垦费、防空易地建设费、水土保持补偿费等,所涉及的财政支出也关乎政府公共服务为地方税改革提供了广阔空间。建议继续推进“费改税”建立以税收为主,少量的、必要的政府收费为辅的政府收入体系促进完善地方税体系。